Vanaf 2025 worden de regels voor zzp’ers in Nederland flink aangescherpt. De overheid wil voorkomen dat zelfstandigen in feite als werknemers werken, zonder de bijbehorende bescherming of lasten. Dit heet schijnzelfstandigheid, en daar treedt de Belastingdienst straks strenger tegen op.
Wet DBA opnieuw van kracht
De Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (Wet DBA) bestaat al, maar werd jarenlang niet actief gehandhaafd. Daar komt nu verandering in. Vanaf 1 januari 2025 komt er een einde aan het zogenaamde handhavingsmoratorium. Dat betekent: de Belastingdienst gaat actief controleren of een zzp’er echt zelfstandig werkt. Als blijkt dat iemand eigenlijk functioneert als werknemer, volgen er gevolgen. Denk aan boetes, naheffingen en verplichtingen voor de opdrachtgever – zoals loondoorbetaling bij ziekte.
Zzp’er of toch werknemer?
De toetsing wordt strenger. Niet de overeenkomst telt, maar de dagelijkse praktijk op de werkvloer. Werkt een zzp’er op vaste tijden, onder leiding en met weinig eigen vrijheid? Dan kan de Belastingdienst oordelen dat er sprake is van een loondienstverband. In dat geval krijgt de opdrachtgever te maken met verplichtingen zoals sociale premies, pensioenen en arbeidsrechtelijke bescherming.
Fiscale voordelen worden afgebouwd
Naast strengere controle verdwijnen ook fiscale voordelen.
De zelfstandigenaftrek daalt in 2025 van €3.750 naar €2.470
De MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%
Dit betekent dat zzp’ers meer belasting gaan betalen. De overheid wil hiermee het verschil in lasten tussen werknemers en zelfstandigen verkleinen.
Verplichte AOV vanaf 2027
Er wordt ook gewerkt aan een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) voor zelfstandigen. Deze gaat waarschijnlijk in vanaf 2027. De premie wordt naar verwachting 6 tot 8 procent van het inkomen. Het doel: zelfstandigen beschermen bij ziekte of langdurige uitval. Maar voor velen betekent dit een extra kostenpost – boven op de veranderende belastingregels.
Wat nu?
Zzp’ers zullen hun positie opnieuw moeten overwegen. Zeker wie langdurig en onder gezag werkt voor één opdrachtgever. Ook opdrachtgevers moeten hun samenwerkingen onder de loep nemen. Want schijnzelfstandigheid kan straks flinke financiële gevolgen hebben.
Meer informatie hierover vind je op overheidzzp.nl
